Sociedades patrimoniales: Guía para su constitución, requisitos y usos

En el blog de J.barber + Asociados, abordamos un concepto esencial para aquellos que desean una gestión eficiente de su patrimonio: las sociedades patrimoniales. Nuestra experiencia nos ha demostrado que comprender estas entidades puede ser decisivo en la planificación fiscal y de activos. En este artículo, detallamos qué es una sociedad patrimonial, sus requisitos y cómo establecer una para gestionar mejor tu patrimonio.

Una sociedad patrimonial es una entidad jurídica destinada a la administración de un conjunto de bienes y derechos, gestionando el patrimonio de sus socios o accionistas. Es especialmente útil para propietarios de inmuebles, inversiones, y otros activos, ya que permite separar la gestión de estos de las actividades empresariales.

Las sociedades patrimoniales pueden tomar varias formas jurídicas: sociedades limitadas (S.L.), sociedades anónimas (S.A.) y sociedades civiles. Su característica principal es su objetivo: la gestión del patrimonio.

En el ámbito familiar, las sociedades patrimoniales son comunes para la administración conjunta del patrimonio, ofreciendo beneficios como protección en disputas legales y simplificación en las sucesiones intergeneracionales.

Pasos para crear una sociedad patrimonial

Crear una sociedad patrimonial implica varios pasos legales y administrativos:

1. Definir el tipo de sociedad: Escoge la estructura que mejor se adapte a tus necesidades, como la sociedad limitada (S.L.) o la sociedad anónima (S.A.).
2. Elaborar los estatutos sociales: Redacta los estatutos que regirán el funcionamiento de la empresa, incluyendo el objeto social, la denominación, el capital social y la forma de administración.
3. Constitución ante Notario: Los socios deben presentarse ante un notario y aportar el capital social acordado.
4. Inscripción en el Registro Mercantil: Inscribe la sociedad en el Registro Mercantil correspondiente para adquirir personalidad jurídica y comenzar a operar.
5. Obtener el NIF y realizar los trámites fiscales: Consigue el NIF y realiza las inscripciones necesarias en Hacienda y la Seguridad Social.

Costos de crear una sociedad patrimonial

El costo varía según factores como el tipo de sociedad, el capital social, los honorarios del notario y los gastos de inscripción en el Registro Mercantil. Las tasas e impuestos pueden variar entre comunidades autónomas, lo que complica dar un rango de precios general.

Requisitos para constituirlas

Para constituir una sociedad patrimonial, se requiere:

• Nombre único: Escoge un nombre que no esté registrado por otra empresa.
• Capital social inicial: Determina el capital que aportarán los socios, ya sea en efectivo, bienes o derechos.
• Estatutos sociales: Redacta los estatutos conforme a la legislación vigente, incluyendo la razón social, la denominación, el capital social y la forma de administración.
• Órganos de gobierno y administración: Detalla la estructura de gobierno, como la junta de socios, el consejo de administración y, si aplica, el órgano de supervisión.
• Sede social en España: Establece una sede social en España y anótala en el Registro Mercantil.

Obligaciones en materia de fiscalidad

Las sociedades patrimoniales deben cumplir con ciertas obligaciones fiscales, incluyendo:

• Impuesto de Sociedades: Grava sus beneficios según la normativa fiscal vigente.
• Declaraciones fiscales: Deben presentar modelos fiscales como el 202 o el 347.
• Tratamiento fiscal de rentas y pérdidas: Las rentas y pérdidas patrimoniales tienen tratamientos fiscales específicos y pueden compensarse con beneficios futuros.

Asesorarse es crucial para optimizar la carga impositiva y cumplir con las obligaciones fiscales, evitando contingencias legales.

Tipos y ejemplos de sociedades patrimoniales

Existen diferentes tipos de sociedades patrimoniales, cada una adecuada para distintos objetivos de gestión:

1. Sociedad de Inversión de Capital Variable (SICAV): Sociedades anónimas que gestionan valores mobiliarios y otros activos financieros. Ejemplo: Torrenova de Inversiones SICAV.
2. Sociedad Limitada de Actividades Patrimoniales (SLAP): Gestiona bienes inmuebles y otros activos patrimoniales. Ejemplo: Inversiones Inmobiliarias Rentas y Capital SL.
3. Sociedad Anónima Patrimonial (SAP): Administra patrimonio familiar, incluyendo inmuebles y valores mobiliarios. Ejemplo: Grupo Inmobiliario Renta SA.
4. Sociedad Cotizada de Inversión en el Mercado Inmobiliario (SOCIMI): Adquiere, promociona y rehabilita activos urbanos para arrendamiento. Ejemplo: Merlin Properties SOCIMI, S.A.

Cada tipo ofrece ventajas específicas y es adecuado para diferentes necesidades de gestión patrimonial, desde la optimización de inversiones financieras hasta la administración de propiedades inmobiliarias o la estructuración del patrimonio familiar.

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