La Dirección General de Tributos (DGT), en coordinación con la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), ha aclarado la situación generada tras la publicación y posterior derogación de los Reales Decretos-ley 16/2025 y 2/2026, confirmando que en 2026 se mantienen sin cambios los límites aplicables al régimen de estimación objetiva en el IRPF y a los regímenes simplificado y especial de agricultura, ganadería y pesca (REAGP) del IVA.
Esta confirmación resulta especialmente relevante para autónomos, pequeños empresarios y profesionales del sector agrario, ganadero y pesquero, que dependen de estos regímenes para la planificación de su tributación y la gestión de su carga fiscal.
1. Contexto: una situación de incertidumbre normativa
La incertidumbre surgió tras la aprobación del RDL 16/2025, de 23 de diciembre, que prorrogaba los límites del régimen de módulos, pero que posteriormente no fue convalidado por el Congreso de los Diputados y, por tanto, quedó derogado.
A esta situación se sumó el RDL 2/2026, de 3 de febrero, que tampoco resolvió de forma definitiva el escenario normativo, generando dudas sobre la posible modificación de los límites de aplicación del régimen de módulos.
Finalmente, la AEAT, a través de una nota informativa publicada el 1 de abril de 2026, ha confirmado que los límites excluyentes se mantienen inalterados respecto a ejercicios anteriores, garantizando así continuidad y seguridad jurídica para los contribuyentes.
2. Límites del régimen de módulos en el IRPF para 2026
Según la interpretación consolidada por la DGT, los contribuyentes que venían aplicando el método de estimación objetiva en 2025 podrán continuar en dicho régimen durante 2026 siempre que no superen los límites establecidos.
Límites aplicables en 2026
| Concepto | Límite |
| Volumen de ingresos en actividades económicas en módulos | 250.000 € |
| Ingresos a empresarios o profesionales | 125.000 € |
| Volumen de compras en bienes y servicios | 250.000 € |
| Actividades agrícolas, ganaderas y forestales | 250.000 € |
Estos parámetros se mantienen sin cambios relevantes desde 2016, lo que refuerza la estabilidad del sistema y facilita la planificación fiscal de los contribuyentes acogidos a este régimen.
3. Características del régimen de estimación objetiva
El régimen de módulos del IRPF está diseñado para simplificar la tributación de autónomos y pequeñas actividades económicas, sustituyendo el cálculo directo de ingresos y gastos por parámetros objetivos.
Entre sus principales ventajas destacan:
- Simplificación de las obligaciones contables y registrales
- Previsibilidad en los pagos fraccionados
- Reducción de errores en la determinación de rendimientos
- Mayor estabilidad en la planificación fiscal anual
No obstante, los contribuyentes pueden optar por la renuncia al régimen y su paso a estimación directa, o bien revocar dicha renuncia en los términos establecidos por la normativa de la AEAT.
4. Límites del IVA: régimen simplificado y REAGP en 2026
La misma confirmación de estabilidad normativa se aplica a los regímenes especiales del IVA, concretamente:
- Régimen simplificado de IVA
- Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca (REAGP)
En ambos casos, los límites permanecen idénticos a los de ejercicios anteriores, lo que refuerza la coherencia del sistema tributario aplicable a pequeños empresarios y al sector primario.
Régimen simplificado de IVA
- Ingresos superiores a 250.000 € en actividades no agrícolas
- Compras de bienes y servicios superiores a 250.000 € (excluido inmovilizado)
- Actividades agrícolas, ganaderas y forestales: 250.000 €
REAGP
- Ingresos superiores a 250.000 € en operaciones acogidas al régimen
- Compras de bienes y servicios superiores a 250.000 €
- Ingresos de otras actividades superiores a 250.000 €
5. Relevancia de la confirmación de la AEAT
La confirmación de que los límites se mantienen sin cambios en 2026 tiene un impacto directo en la seguridad jurídica de miles de contribuyentes.
En términos prácticos, esta estabilidad permite:
- Planificar con mayor precisión la tesorería anual
- Mantener estrategias fiscales sin ajustes imprevistos
- Evitar cambios forzados de régimen tributario
- Reducir incertidumbre en la gestión del negocio
Especialmente en el sector agrícola, ganadero y pesquero, donde la actividad suele situarse cerca de estos umbrales, la continuidad normativa resulta determinante.
6. Recomendaciones de planificación fiscal para 2026
Aunque los límites se mantienen, resulta imprescindible realizar un seguimiento periódico de la actividad económica para evitar la exclusión del régimen.
Desde una perspectiva técnica, se recomienda:
- Controlar el volumen de ingresos y compras durante el ejercicio
- Revisar la coherencia entre módulos, IVA y declaraciones informativas
- Evaluar la conveniencia de permanecer en módulos o pasar a estimación directa
- Mantener documentación organizada, incluso en regímenes simplificados
- Planificar los pagos fraccionados con previsión de tesorería
7. Ventajas de la estabilidad normativa
La continuidad de los límites aporta beneficios relevantes:
- Seguridad jurídica, al evitar cambios repentinos
- Eficiencia administrativa, al reducir ajustes normativos recurrentes
- Previsibilidad fiscal, clave en la toma de decisiones empresariales
- Facilidad de transición entre regímenes, cuando proceda
Esta estabilidad contribuye, además, a una mayor confianza en el sistema tributario por parte de autónomos y pymes.
8. Conclusión
La confirmación por parte de la DGT y la AEAT de que los límites del régimen de módulos en IRPF y de los regímenes simplificado y REAGP en IVA se mantienen en 2026 supone un elemento de estabilidad fundamental para autónomos, pymes y profesionales del sector primario.
Esta continuidad normativa permite mantener estrategias fiscales consolidadas, reducir incertidumbre y facilitar la planificación económica de los contribuyentes.
En cualquier caso, la correcta aplicación de estos regímenes exige un análisis individualizado de cada situación, especialmente cuando la actividad se aproxima a los umbrales establecidos.
J. Barber + Asociados
Desde J. Barber + Asociados, despacho especializado en asesoramiento fiscal y jurídico, recomendamos realizar un seguimiento periódico de la evolución de la actividad económica y contar con un análisis profesional que permita garantizar el cumplimiento normativo y optimizar la planificación fiscal dentro del régimen más adecuado en cada caso.
